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ベルギーの税金(2006年版)
ベルギーで、生活するとなるとなると、楽しみな税金払い戻し。 (^_^)

日本と同じで 1月から12月の所得について、税金が計算されます。
確定申告は、だいたい6月ごろに 去年のを行って、税金の払い戻し金額が確定するのは、翌年1月ごろです。
(例:2006年の税金申告が 2007年7月4日締め切り、税金払い戻しは 2008年6〜8月頃になります)

ここでは、2006年(1月〜12月)の給与所得者の個人所得税(PIT: PERSONAL INCOME TAX )の一部 についてです。
参考程度に見ていただければと思っています。 間違っていた場合は、指摘していただければ幸いです。

参考リンク
http://www.docufin.fgov.be/intersalgen/thema/publicaties/memento/memento.htm

(ベルギー財務省 税金コンテンツ)

http://www.taxreform.be/ptx/index.html (tax reform)
http://www.hrservices.be/ias/iawb/iawb.html


最初に、、、、
ここに書いたのは、ごく一部です。特に、下記の項目に該当する人は、ご自分で調べていただくか、専門家にご相談ください。
  • ストックオプションや、失業、年金などについての減税措置
  • 生命保険、住宅ローンの所得控除
  • 固定資産税(持家の人)
  • 家の改装工事(ヒーターの入れ替え、ソーラーシステム、屋根工事、断熱工事など)の特別控除
  • 家賃収入
  • 外国居住で、ベルギーの収入を得ている人
  • 会社を経営している人(基礎控除などが拡充されます)
  • 家政婦を雇っている人(税控除があります。ただし制限あり)

税金の計算方法(一般の給与所得者の場合)



課税所得 = 給与所得
         - 基礎控除(professional expenses)
         - 通勤控除(75km以上の人)
         - (配偶者への割当)


基礎控除 (ただし、最大 3230)
総収入 €
速算控除額
控除率
0 〜 4790 € 0 26.1%
4790 € 〜 9520 € 1250.19€ 10%
9520 € 〜 15850 € 1723.19 € 5%
15850 € 以上 2039.69 € 3%


通勤控除額

家と職場との距離 控除額 €
75 - 100 km 90
101 - 125 km 150
126 km 以上 210

基礎控除の計算は、 例えば、総収入が 39393.56 € の場合 で、奥さんが専業主婦の場合
(39393.56-15850)*0.03% + 2039.69+ (8570)=  2746 + (8570) €
となります。


配偶者の作とされる部分

労働者が、結婚している場合、配偶者に対して一定の金額を、所得として渡すことが出来ます。
収入の30%以内の金額で、最大 8570€です。(税金計算時に役所が自動的に、計算します)



先ほどの例(総収入 39393.56 € で、奥さんが専業主婦の場合)
世帯主の課税収入  28077.56 € 配偶者の課税収入が、8570€ となります。


課税所得にかかる 税率表
課 税所得
税率 速 算税額
0 - 7290 € 25 % 0 €
7290€ - 10380 € 30 % 1822.5 €
10380€ - 17300 € 40 %  2749.5 €
17300 € - 31700 € 45 %  5517.5 €
31700€ 以上
50 % 11997.5€


税額控除の例

下記に該当する場合は、以下のような税額控除を受けることが出来ます。
なお、税額控除は、税額控除の合計金額が、課税所得の課税部分の低い部分から低減されます。

- 未婚者控除 5940 Euro
- 既婚者控除 各々 5940 Euro 
- 子供 一人目 1260 Euro 二人目 3250 Euro 三人目 7280 Euro 四人目以降は一人あたり 4490 Euro ただし、3歳以下の場合は 470EURO増加


- その他扶養家族 1,260 Euro
- 配偶者が障害者 1,260 Euro
- 扶養家族が障害者 1,260 Euro
- 未亡人+子供の場合 1,260 Euro
- 片親家族 1,260 Euro



課税計算例
課税は段階課税です。
先ほどの例から 課税所得が 世帯主28077 € Euro 、配偶者が8570€の場合、
世帯主: 5517.5 + (28077- 17300)*0.45 - 5940*0.25= 8882.15 €
奥さん:1822.5+(8570-7290)*0.3 - 5940*0.25 = 721.5€

Flemalleの地方税 は(8%)  は、国税総額(この場合、8882.15 + 721.5 )に乗じます
 8603.65 * 0.08 = 768.29€

合計、 10371 Euro  =  国税+地方税となります。

備考:今年は、金持ちに 少し お得な 減税となっています。
なお、上記の場合では、社会保障税は、431.49 でした。



VAT(消費税)は、普通 21% ですが、下記の場合は例外があります。

VAT税率
税率
対象物品
0%
新聞、週刊誌
6%
生きてる動物、野菜、食料、水、本類、芸術作品など、壊れた車 
交通機関、修理品、ホテル、キャンピング
12%
pay TV など
21%
上記以外





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