最初に、、、、
ここに書いたのは、ごく一部です。特に、下記の項目に該当する人は、ご自分で調べていただくか、専門家にご相談ください。
- ストックオプションや、失業、年金などについての減税措置
- 生命保険、住宅ローンの所得控除
- 固定資産税(持家の人)
- 家の改装工事(ヒーターの入れ替え、ソーラーシステム、屋根工事、断熱工事など)の特別控除
- 家賃収入
- 外国居住で、ベルギーの収入を得ている人
- 会社を経営している人(基礎控除などが拡充されます)
- 家政婦を雇っている人(税控除があります。ただし制限あり)
税金の計算方法(一般の給与所得者の場合)
課税所得 = 給与所得
- 基礎控除(professional expenses)
- 通勤控除(75km以上の人)
- (配偶者への割当)
基礎控除 (ただし、最大 3230
€)
総収入 € |
速算控除額
|
控除率
|
0 〜 4790 € |
0 |
26.1% |
4790 € 〜 9520 € |
1250.19€ |
10% |
9520 € 〜 15850 € |
1723.19 € |
5% |
15850 € 以上 |
2039.69 € |
3% |
通勤控除額
家と職場との距離 |
控除額 € |
75 - 100 km |
90
|
101 - 125 km |
150
|
126 km 以上 |
210
|
基礎控除の計算は、 例えば、総収入が 39393.56 € の場合 で、奥さんが専業主婦の場合
(39393.56-15850)*0.03% + 2039.69+ (8570)= 2746 + (8570) €
となります。
配偶者の作とされる部分
労働者が、結婚している場合、配偶者に対して一定の金額を、所得として渡すことが出来ます。
収入の30%以内の金額で、最大 8570€です。(税金計算時に役所が自動的に、計算します)
先ほどの例(総収入 39393.56 € で、奥さんが専業主婦の場合)
世帯主の課税収入 28077.56 € 配偶者の課税収入が、8570€ となります。
課税所得にかかる 税率表
課
税所得
|
税率 |
速
算税額
|
0 - 7290 € |
25 % |
0 € |
7290€ - 10380 € |
30 % |
1822.5 € |
10380€ - 17300 € |
40 % |
2749.5
€ |
17300 € - 31700 € |
45 % |
5517.5
€
|
31700€ 以上
|
50 % |
11997.5€ |
税額控除の例
下記に該当する場合は、以下のような税額控除を受けることが出来ます。
なお、税額控除は、税額控除の合計金額が、課税所得の課税部分の低い部分から低減されます。
- 未婚者控除 5940 Euro
- 既婚者控除 各々 5940 Euro
- 子供 一人目 1260 Euro 二人目 3250 Euro 三人目 7280 Euro 四人目以降は一人あたり 4490
Euro ただし、3歳以下の場合は 470EURO増加
- その他扶養家族 1,260 Euro
- 配偶者が障害者 1,260 Euro
- 扶養家族が障害者 1,260 Euro
- 未亡人+子供の場合 1,260 Euro
- 片親家族 1,260 Euro
課税計算例
課税は段階課税です。
先ほどの例から 課税所得が 世帯主28077 € Euro 、配偶者が8570€の場合、
世帯主: 5517.5 + (28077- 17300)*0.45 - 5940*0.25= 8882.15 €
奥さん:1822.5+(8570-7290)*0.3 - 5940*0.25 = 721.5€
Flemalleの地方税 は(8%) は、国税総額(この場合、8882.15 + 721.5 )に乗じます
8603.65 * 0.08 = 768.29€
合計、 10371 Euro = 国税+地方税となります。
備考:今年は、金持ちに 少し お得な 減税となっています。
なお、上記の場合では、社会保障税は、431.49 でした。
VAT(消費税)は、普通 21% ですが、下記の場合は例外があります。
VAT税率
税率
|
対象物品
|
0%
|
新聞、週刊誌
|
6%
|
生きてる動物、野菜、食料、水、本類、芸術作品など、壊れた車
交通機関、修理品、ホテル、キャンピング
|
12%
|
pay TV など
|
21%
|
上記以外
|