ベルギーの税金(2005年版）
ベルギーで、生活するとなるとなると、楽しみな税金払い戻し。 (^_^)
日本と同じで １月から１２月の所得について、税金が計算されます。
確定申告は、だいたい６月ごろに 去年のを行って、税金の払い戻し金額が確定するのは、翌年１月ごろです。
（例：2004年の税金申告が 2005年6月末締め切り（今年は8月末に延期されました）、税金払い戻しは 2006年6〜8月頃になります）
ここでは、2004年(1月〜12月)の給与所得者の個人所得税(PIT: PERSONAL INCOME TAX )の一部 についてです。
参考程度に見ていただければと思っています。 間違っていた場合は、指摘していただければ幸いです。
参考リンク
http://www.docufin.fgov.be/websedsdd/intersalgen/thema/publicaties/memento/memento.htm
（ベルギー財務省 税金コンテンツ）
http://www.taxreform.be/ptx/index.html （tax reform)
http://www.hrconsulting.be/ias/iawb/iawb14.html （サンプル）
最初に、、、、
ここに書いたのは、ごく一部です。特に、下記の項目に該当する人は、ご自分で調べていただくか、専門家にご相談ください。
課税所得 ＝ 給与所得
- 基礎控除（professional expenses)
- 通勤控除（７５ｋｍ以上の人）
- (配偶者への割当）
基礎控除 （ただし、最大3050 €)
通勤控除額
基礎控除の計算は、 例えば、総収入が 39191.18 € の場合 で、奥さんが専業主婦の場合
(39191.18-15110)*0.03% + 1895 + (8160)= 2617 + (8160) €
となります。
労働者が、結婚している場合、配偶者に対して一定の金額を、所得として渡すことが出来ます。
収入の３０％以内の金額で、最大 8.160 €です。(税金計算時に役所が自動的に、計算します)
先ほどの例（総収入 41,321.22 € で、奥さんが専業主婦の場合）
世帯主の課税収入 30,562.69€ 配偶者の課税収入が、8,100 € となります。
課税所得にかかる 税率表
税額控除の例
下記に該当する場合は、以下のような税額控除を受けることが出来ます。
なお、税額控除は、税額控除の合計金額が、課税所得の課税部分の低い部分から低減されます。
- 未婚者控除 5,660 Euro
- 既婚者控除 各々 5,660 Euro （今年から同額です）
- 子供 一人目 1,200 Euro 二人目 1,890 Euro 三人目 3,830 Euro 四人目以降は一人あたり 4280 Euro ただし、3歳以下の場合は ４５０EURO増加
- その他扶養家族 1,200 Euro
- 配偶者が障害者 1,200 Euro
- 扶養家族が障害者 1,200 Euro
- 未亡人＋子供の場合 1,200 Euro
- 片親家族 1,200 Euro
- 配偶者の所得が 2,010 Euro を超えないで、2004年に結婚した場合 : 1,200 Euro
- その他（死亡など） 7930 Euro
課税計算例
課税は段階課税です。
先ほどの例から 課税所得が 世帯主28413. 74 € Euro 、配偶者が8160€の場合、
世帯主： 5255.5 + (28413.74 - 16480)*0.45 - 5660*0.25= 9210.68€
奥さん：1737.5+(8160-6950)*0.3 - 5660*0.25 = 685.50€
Flemalleの地方税 は(8%) は、国税総額（この場合、9210.68 + 685.5= 9896.18）に乗じます
9896.18 * 0.08 = 791.69€
合計、 10687.87 Euro / 国税＋地方税となります。
備考：結婚、独身にかかわらず 個人控除の金額が同じになりました。その結果、結婚している人は減税となっております。
VAT（消費税）は、普通 21% ですが、下記の場合は例外があります。
VAT税率
日本と同じで １月から１２月の所得について、税金が計算されます。
確定申告は、だいたい６月ごろに 去年のを行って、税金の払い戻し金額が確定するのは、翌年１月ごろです。
（例：2004年の税金申告が 2005年6月末締め切り（今年は8月末に延期されました）、税金払い戻しは 2006年6〜8月頃になります）
ここでは、2004年(1月〜12月)の給与所得者の個人所得税(PIT: PERSONAL INCOME TAX )の一部 についてです。
参考程度に見ていただければと思っています。 間違っていた場合は、指摘していただければ幸いです。
参考リンク
http://www.docufin.fgov.be/websedsdd/intersalgen/thema/publicaties/memento/memento.htm
（ベルギー財務省 税金コンテンツ）
http://www.taxreform.be/ptx/index.html （tax reform)
http://www.hrconsulting.be/ias/iawb/iawb14.html （サンプル）
最初に、、、、
ここに書いたのは、ごく一部です。特に、下記の項目に該当する人は、ご自分で調べていただくか、専門家にご相談ください。
- ストックオプションや、失業、年金などについての減税措置
- 生命保険、住宅ローンの所得控除
- 固定資産税（持家の人）
- 家の改装工事（ヒーターの入れ替え、ソーラーシステム、屋根工事、断熱工事など）の特別控除
- 家賃収入
- 外国居住で、ベルギーの収入を得ている人
- 会社を経営している人（基礎控除などが拡充されます）
- 家政婦を雇っている人（税控除があります。ただし制限あり）
税金の計算方法（一般の給与所得者の場合）
課税所得 ＝ 給与所得
- 基礎控除（professional expenses)
- 通勤控除（７５ｋｍ以上の人）
- (配偶者への割当）
基礎控除 （ただし、最大3050 €)
| 総収入 € |
速算控除額
|
控除率
|
| 0 〜 4,570 € | 0 | 25% |
| 4,570 € 〜 9,080 € | 1142.5€ | 10% |
| 9,080 € 〜 15,110 € | 1,583.5 € | 5% |
| 15,110 € 以上 | 1,895 € | 3% |
| 家と職場との距離 | 控除額 € |
| 75 - 100 km | 90 |
| 101 - 125 km | 150 |
| 126 km 以上 | 210 |
(39191.18-15110)*0.03% + 1895 + (8160)= 2617 + (8160) €
となります。
配偶者の作とされる部分
労働者が、結婚している場合、配偶者に対して一定の金額を、所得として渡すことが出来ます。
収入の３０％以内の金額で、最大 8.160 €です。(税金計算時に役所が自動的に、計算します)
先ほどの例（総収入 41,321.22 € で、奥さんが専業主婦の場合）
世帯主の課税収入 30,562.69€ 配偶者の課税収入が、8,100 € となります。
課税所得にかかる 税率表
| 課
税所得 |
税率 | 速
算税額 |
| 0 - 6,950 € | 25 % | 0 € |
| 6,950€ - 9,890 € | 30 % | 1737.5 € |
| 9,890 € - 16,480 € | 40 % | 2619.5 € |
| 16,480 € - 30,210 € | 45 % | 5255.5
€ |
| 30,210€ 以上 |
50 % | 11434€ |
税額控除の例
下記に該当する場合は、以下のような税額控除を受けることが出来ます。
なお、税額控除は、税額控除の合計金額が、課税所得の課税部分の低い部分から低減されます。
- 未婚者控除 5,660 Euro
- 既婚者控除 各々 5,660 Euro （今年から同額です）
- 子供 一人目 1,200 Euro 二人目 1,890 Euro 三人目 3,830 Euro 四人目以降は一人あたり 4280 Euro ただし、3歳以下の場合は ４５０EURO増加
- その他扶養家族 1,200 Euro
- 配偶者が障害者 1,200 Euro
- 扶養家族が障害者 1,200 Euro
- 未亡人＋子供の場合 1,200 Euro
- 片親家族 1,200 Euro
- 配偶者の所得が 2,010 Euro を超えないで、2004年に結婚した場合 : 1,200 Euro
- その他（死亡など） 7930 Euro
課税計算例
課税は段階課税です。
先ほどの例から 課税所得が 世帯主28413. 74 € Euro 、配偶者が8160€の場合、
世帯主： 5255.5 + (28413.74 - 16480)*0.45 - 5660*0.25= 9210.68€
奥さん：1737.5+(8160-6950)*0.3 - 5660*0.25 = 685.50€
Flemalleの地方税 は(8%) は、国税総額（この場合、9210.68 + 685.5= 9896.18）に乗じます
9896.18 * 0.08 = 791.69€
合計、 10687.87 Euro / 国税＋地方税となります。
備考：結婚、独身にかかわらず 個人控除の金額が同じになりました。その結果、結婚している人は減税となっております。
VAT（消費税）は、普通 21% ですが、下記の場合は例外があります。
VAT税率
|
税率
|
対象物品
|
| 0% |
新聞、週刊誌 |
| 6% |
生きてる動物、野菜、食料、水、本類、芸術作品など、壊れた車 交通機関、修理品、ホテル、キャンピング |
| 12% |
pay TV など |
| 21% |
上記以外 |
単純リンク・相互リンク 大歓迎です