menu_bar

ベルギーの税金(2005年版)
ベルギーで、生活するとなるとなると、楽しみな税金払い戻し。 (^_^)

日本と同じで 1月から12月の所得について、税金が計算されます。
確定申告は、だいたい6月ごろに 去年のを行って、税金の払い戻し金額が確定するのは、翌年1月ごろです。
(例:2004年の税金申告が 2005年6月末締め切り(今年は8月末に延期されました)、税金払い戻しは 2006年6〜8月頃になります)

ここでは、2004年(1月〜12月)の給与所得者の個人所得税(PIT: PERSONAL INCOME TAX )の一部 についてです。
参考程度に見ていただければと思っています。 間違っていた場合は、指摘していただければ幸いです。

参考リンク
http://www.docufin.fgov.be/websedsdd/intersalgen/thema/publicaties/memento/memento.htm
(ベルギー財務省 税金コンテンツ)

http://www.taxreform.be/ptx/index.html (tax reform)
http://www.hrconsulting.be/ias/iawb/iawb14.html (サンプル)


最初に、、、、
ここに書いたのは、ごく一部です。特に、下記の項目に該当する人は、ご自分で調べていただくか、専門家にご相談ください。
  • ストックオプションや、失業、年金などについての減税措置
  • 生命保険、住宅ローンの所得控除
  • 固定資産税(持家の人)
  • 家の改装工事(ヒーターの入れ替え、ソーラーシステム、屋根工事、断熱工事など)の特別控除
  • 家賃収入
  • 外国居住で、ベルギーの収入を得ている人
  • 会社を経営している人(基礎控除などが拡充されます)
  • 家政婦を雇っている人(税控除があります。ただし制限あり)

税金の計算方法(一般の給与所得者の場合)



課税所得 = 給与所得
         - 基礎控除(professional expenses)
         - 通勤控除(75km以上の人)
         - (配偶者への割当)


基礎控除 (ただし、最大3050)
総収入 €
速算控除額
控除率
0 〜 4,570 € 0 25%
4,570 € 〜 9,080 € 1142.5€ 10%
9,080 € 〜 15,110 € 1,583.5 € 5%
15,110 € 以上 1,895 € 3%


通勤控除額

家と職場との距離 控除額 €
75 - 100 km 90
101 - 125 km 150
126 km 以上 210

基礎控除の計算は、 例えば、総収入が 39191.18 € の場合 で、奥さんが専業主婦の場合
(39191.18-15110)*0.03% + 1895 + (8160)=  2617 + (8160) €
となります。


配偶者の作とされる部分

労働者が、結婚している場合、配偶者に対して一定の金額を、所得として渡すことが出来ます。
収入の30%以内の金額で、最大 8.160 €です。(税金計算時に役所が自動的に、計算します)



先ほどの例(総収入 41,321.22 € で、奥さんが専業主婦の場合)
世帯主の課税収入  30,562.69€ 配偶者の課税収入が、8,100 € となります。


課税所得にかかる 税率表
課 税所得
税率 速 算税額
0 - 6,950 € 25 % 0 €
6,950€ - 9,890 € 30 % 1737.5 €
9,890 € - 16,480 € 40 %  2619.5 €
16,480 € - 30,210 € 45 %  5255.5 €
30,210€ 以上
50 % 11434€


税額控除の例

下記に該当する場合は、以下のような税額控除を受けることが出来ます。
なお、税額控除は、税額控除の合計金額が、課税所得の課税部分の低い部分から低減されます。

- 未婚者控除 5,660 Euro
- 既婚者控除 各々 5,660 Euro (今年から同額です)
- 子供 一人目 1,200 Euro 二人目 1,890 Euro 三人目 3,830 Euro 四人目以降は一人あたり 4280 Euro ただし、3歳以下の場合は 450EURO増加


- その他扶養家族 1,200 Euro
- 配偶者が障害者 1,200 Euro
- 扶養家族が障害者 1,200 Euro
- 未亡人+子供の場合 1,200 Euro
- 片親家族 1,200 Euro
- 配偶者の所得が 2,010 Euro を超えないで、2004年に結婚した場合 : 1,200 Euro
- その他(死亡など) 7930 Euro



課税計算例
課税は段階課税です。
先ほどの例から 課税所得が 世帯主28413. 74 € Euro 、配偶者が8160€の場合、
世帯主: 5255.5 + (28413.74 - 16480)*0.45 - 5660*0.25= 9210.68€
奥さん:1737.5+(8160-6950)*0.3 - 5660*0.25 = 685.50€

Flemalleの地方税 は(8%)  は、国税総額(この場合、9210.68 + 685.5= 9896.18)に乗じます
9896.18 * 0.08 = 791.69€

合計、 10687.87 Euro / 国税+地方税となります。

備考:結婚、独身にかかわらず 個人控除の金額が同じになりました。その結果、結婚している人は減税となっております。



VAT(消費税)は、普通 21% ですが、下記の場合は例外があります。

VAT税率
税率
対象物品
0%
新聞、週刊誌
6%
生きてる動物、野菜、食料、水、本類、芸術作品など、壊れた車 
交通機関、修理品、ホテル、キャンピング
12%
pay TV など
21%
上記以外





単純リンク・相互リンク 大歓迎です
ご意見、ご感想は、umeda@tele.ucl.ac.beまで
履歴書など TEL +32 10 47 80 74 (オフィス)