ベルギーの税金(2003年版）
基礎控除 （ただし、最大2950 €)
通勤控除額
課税所得にかかる 税率表
VAT税率
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日本と同じで １月から１２月の所得について、税金が計算されます。 確定申告は、だいたい６月ごろに 去年のを行って、税金の払い戻し金額が確定するのは、翌年１月ごろです。 （例：２００２年の 税金申告が ２００３年春頃、税金払い戻しは ２００４年６月になります） ここでは、２００２年１月から１２月の給与所得者の個人所得税(PIT: PERSONAL INCOME TAX )の一部 についてです。 参考程度に見ていただければと思っています。 間違っていた場合は、指摘していただければ幸いです。 参考リンク http://www.docufin.fgov.be/websedsdd/intersalgen/thema/publicaties/memento/memento.htm （ベルギー財務省 税金コンテンツ） http://countries.taxup.com/Belgium.html (ベルギー税金リンク集） http://www.taxreform.be/ptx/index.html （tax reform) http://www.hrconsulting.be/ias/iawb/iawb14.html （サンプル） 最初に、、、、 ここに書いたのは、ごく一部です。特に、下記の項目に該当する人は、ご自分で調べていただくか、専門家にご相談ください。
税金の計算方法（一般の給与所得者の場合）
課税所得 ＝ 給与所得 - 基礎控除（professional expenses) - 通勤控除（７５ｋｍ以上の人） - (配偶者への割当） |
基礎控除 （ただし、最大2950 €)
| 総収入 € |
速算控除額
|
控除率
|
| 0 〜 4,420 € | 0 | 23% |
| 4420 € 〜 8,790 € | 1016.60€ | 10% |
| 8,790 € 〜 14,630 € | 1,453.60 € | 5% |
| 14,630 € 以上 | 1,745.60 € | 3% |
| 家と職場との距離 | 控除額 € |
| 75 - 100 km | 90 |
| 101 - 125 km | 140 |
| 126 km 以上 | 200 |
| 基礎控除の計算は、 例えば、総収入が 35282.19 € の場合 で、奥さんが専業主婦の場合 (35282.19-14630)*0.03% + 1745.60 + (7900)= 2365.17 + (7900) € となります。 配偶者の作とされる部分
労働者が、結婚している場合、配偶者に対して一定の金額を、所得として渡すことが出来ます。 収入の３０％以内の金額で、最大 7,900 €です。(税金計算時に役所が自動的に、計算します) 先ほどの例（総収入 35282.19 € で、奥さんが専業主婦の場合） 世帯主の課税収入 24631.88 € 配偶者の課税収入が、7900 € となります。 |
課税所得にかかる 税率表
| 課
税所得 |
税率 | 速
算税額 |
| 0 - 6,730 € | 25 % | 0 € |
| 6,730 € - 8,930 € | 30 % | 1682.5 € |
| 8,930 € - 12,720 € | 40 % | 2342.5 € |
| 12,720 € - 28,250 € | 45 % | 3858.5
€ |
| 28,250 € - 43,870 € | 50 % | 10847 € |
| 43,870 € 以上 | 52 % | 18675 € |
税額控除の例 下記に該当する場合は、以下のような税額控除を受けることが出来ます。 なお、税額控除は、税額控除の合計金額が、課税所得の課税部分の低い部分から低減されます。 - 未婚者控除 5,480 Euro - 既婚者控除 各々 4,350 Euro - 子供 一人目 1,160 Euro 二人目 1,840 Euro 三人目 3,720 Euro 四人目以降は一人あたり 4,150 Euro （ただし、３歳以下の子供の場合は 440 Euro の付加控除） - その他扶養家族 1,160 Euro - 配偶者が障害者 1,160 Euro - 扶養家族が障害者 1,160 Euro - 未亡人＋子供の場合 1,160 Euro - 片親家族 1,160 Euro - 配偶者の所得が 2,010 Euro を超えないで、２００１年に結婚した場合 : 1,140 Euro - その他（死亡など） 課税計算例 課税は段階課税です。 先ほどの例から 課税所得が 世帯主24,631.88 € Euro 、配偶者が7900€の場合、 世帯主： 3858.5 + (24631.88 - 12720)*0.45 - 4350*0.25= 8131.35€ 奥さん：1682.5+(7900-6730)*0.3 - 4350*0.25 = 946.00€ バカンス積立金に対する特別課税 385.14€ * 0.279 = 107.45€ （日本風に考えると、ボーナスに対する特別課税みたいなものです） 国家財政危機税(1%) + ワロン地方税(6%) は、国税総額（この場合、8131.35+946+107.45 = 9184.80）に乗じます 9184.80 * 0.01 = 91.85€ 9184.80 * 0.06 = 551.09€ 合計、9827.74 Euro / 国税＋地方税となります。 特別社会保障費は、別途 32531.88 €の収入に対して、372.09 € が必要です。 国税、地方税、特別社会保障費の合計が、総収入に対する割合は、31.35%でした。税金３割というところですね。 ちなみに、これ以外に通常社会保障税を支払っております。(13%ぐらい) 備考：高所得者に対しての、減税幅が大きくなっております。最高税率が 55%だったのを 52%に削減され、52.5%が、50%に変更されています。 |
| VAT（消費税）は、普通 21% ですが、下記の場合は例外があります。 |
VAT税率
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税率
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対象物品
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| 0% |
新聞、週刊誌 |
| 6% |
生きてる動物、野菜、食料、水、本類、芸術作品など、壊れた車 交通機関、修理品、ホテル、キャンピング |
| 6%(2003/12まで） |
５歳以下の子供に対する労働、自転車修理、靴や革製品の修理 など |
| 12% |
pay TV など |
| 21% |
上記以外 |
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