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最終更新日 2007/12/25 01:44
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ベルギーの税金(2003年版)



ベルギーで、生活するとなるとなると、楽しみな税金払い戻し。 (^_^)

日本と同じで 1月から12月の所得について、税金が計算されます。
確定申告は、だいたい6月ごろに 去年のを行って、税金の払い戻し金額が確定するのは、翌年1月ごろです。
(例:2002年の 税金申告が 2003年春頃、税金払い戻しは 2004年6月になります)

ここでは、2002年1月から12月の給与所得者の個人所得税(PIT: PERSONAL INCOME TAX )の一部 についてです。
参考程度に見ていただければと思っています。 間違っていた場合は、指摘していただければ幸いです。

参考リンク
http://www.docufin.fgov.be/websedsdd/intersalgen/thema/publicaties/memento/memento.htm
(ベルギー財務省 税金コンテンツ)

http://countries.taxup.com/Belgium.html (ベルギー税金リンク集)
http://www.taxreform.be/ptx/index.html (tax reform)
http://www.hrconsulting.be/ias/iawb/iawb14.html (サンプル)


最初に、、、、
ここに書いたのは、ごく一部です。特に、下記の項目に該当する人は、ご自分で調べていただくか、専門家にご相談ください。
  • ストックオプションや、失業、年金などについての減税措置
  • 生命保険、住宅ローンの所得控除
  • 固定資産税(持家の人)
  • 家賃収入
  • 外国居住で、ベルギーの収入を得ている人
  • 会社を経営している人(基礎控除などが拡充されます)
  • 家政婦を雇っている人(税控除があります。ただし制限あり)

税金の計算方法(一般の給与所得者の場合)



課税所得 = 給与所得
         - 基礎控除(professional expenses)
         - 通勤控除(75km以上の人)
         - (配偶者への割当)


基礎控除 (ただし、最大2950)
総収入 €
速算控除額
控除率
0 〜 4,420 € 0 23%
4420 € 〜 8,790 € 1016.60€ 10%
8,790 € 〜 14,630 € 1,453.60 € 5%
14,630 € 以上 1,745.60 € 3%


通勤控除額

家と職場との距離 控除額 €
75 - 100 km 90
101 - 125 km 140
126 km 以上 200

基礎控除の計算は、 例えば、総収入が 35282.19 € の場合 で、奥さんが専業主婦の場合
(35282.19-14630)*0.03% + 1745.60 + (7900)= 2365.17 + (7900) €
となります。


配偶者の作とされる部分

労働者が、結婚している場合、配偶者に対して一定の金額を、所得として渡すことが出来ます。
収入の30%以内の金額で、最大 7,900 €です。(税金計算時に役所が自動的に、計算します)



先ほどの例(総収入 35282.19 € で、奥さんが専業主婦の場合)
世帯主の課税収入 24631.88 € 配偶者の課税収入が、7900 € となります。


課税所得にかかる 税率表
課 税所得
税率 速 算税額
0 - 6,730 € 25 % 0 €
6,730 € - 8,930 € 30 % 1682.5 €
8,930 € - 12,720 € 40 %  2342.5 €
12,720 € - 28,250 € 45 %  3858.5 €
28,250 € - 43,870 € 50 %  10847 €
43,870 € 以上 52 %  18675 €






税額控除の例

下記に該当する場合は、以下のような税額控除を受けることが出来ます。
なお、税額控除は、税額控除の合計金額が、課税所得の課税部分の低い部分から低減されます。

- 未婚者控除 5,480 Euro
- 既婚者控除 各々 4,350 Euro
- 子供 一人目 1,160 Euro 二人目 1,840 Euro 三人目 3,720 Euro 四人目以降は一人あたり 4,150 Euro
(ただし、3歳以下の子供の場合は 440 Euro の付加控除)

- その他扶養家族 1,160 Euro
- 配偶者が障害者 1,160 Euro
- 扶養家族が障害者 1,160 Euro
- 未亡人+子供の場合 1,160 Euro
- 片親家族 1,160 Euro
- 配偶者の所得が 2,010 Euro を超えないで、2001年に結婚した場合 : 1,140 Euro
- その他(死亡など)



課税計算例
課税は段階課税です。
先ほどの例から 課税所得が 世帯主24,631.88 € Euro 、配偶者が7900€の場合、
世帯主: 3858.5 + (24631.88 - 12720)*0.45 - 4350*0.25= 8131.35€
奥さん:1682.5+(7900-6730)*0.3 - 4350*0.25 = 946.00€

バカンス積立金に対する特別課税 385.14€ * 0.279 = 107.45€
(日本風に考えると、ボーナスに対する特別課税みたいなものです)

国家財政危機税(1%) + ワロン地方税(6%)  は、国税総額(この場合、8131.35+946+107.45 = 9184.80)に乗じます
9184.80 * 0.01 = 91.85€
9184.80 * 0.06 = 551.09€

合計、9827.74 Euro / 国税+地方税となります。
特別社会保障費は、別途 32531.88 €の収入に対して、372.09 € が必要です。 

国税、地方税、特別社会保障費の合計が、総収入に対する割合は、31.35%でした。税金3割というところですね。
ちなみに、これ以外に通常社会保障税を支払っております。(13%ぐらい)

備考:高所得者に対しての、減税幅が大きくなっております。最高税率が 55%だったのを 52%に削減され、52.5%が、50%に変更されています。
 




VAT(消費税)は、普通 21% ですが、下記の場合は例外があります。

VAT税率
税率
対象物品
0%
新聞、週刊誌
6%
生きてる動物、野菜、食料、水、本類、芸術作品など、壊れた車 
交通機関、修理品、ホテル、キャンピング
6%(2003/12まで)
5歳以下の子供に対する労働、自転車修理、靴や革製品の修理 など
12%
pay TV など
21%
上記以外




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