日本と同じで 1月から12月の所得について、税金が計算されます。 確定申告は、だいたい6月ごろに 去年のを行って、税金の払い戻し金額が確定するのは、翌年1月ごろです。 (例:2001年の 税金申告が 2002年春頃、税金払い戻しは 2003年6月になります) ここでは、2001年1月から12月の給与所得者の個人所得税(PIT: PERSONAL INCOME TAX )の一部 についてです。 参考程度に見ていただければと思っています。 間違っていた場合は、指摘していただければ幸いです。 参考リンク http://www.fiscus.fgov.be/intersalgen/thema/publicaties/memento/memento.htm (ベルギー財務省 税金コンテンツ) http://countries.taxup.com/Belgium.html (ベルギー税金リンク集) http://www.taxreform.be/ptx/index.html (tax reform) http://www.hrconsulting.be/ias/iawb/iawb14.html (サンプル) 最初に、、、、 ここに書いたのは、ごく一部です。特に、下記の項目に該当する人は、ご自分で調べていただくか、専門家にご相談ください。
税金の計算方法(一般の給与所得者の場合)
課税所得 = 給与所得 - 基礎控除(professional expenses) - 通勤控除(75km以上の人) - (配偶者への割当) |
総収入 € |
速算控除額
|
控除率
|
0 〜 4,320 € | 0 | 20% |
4320 € 〜 8,580 € | 864 € | 10% |
8,580 € 〜 14,280 € | 1,290 € | 5% |
14,280 € 以上 | 1,575 € | 3% |
家と職場との距離 | 控除額 € |
75 - 100 km | 90 |
101 - 125 km | 140 |
126 km 以上 | 200 |
基礎控除の計算は、 例えば、総収入が 30666.49 € の場合 (30666.49 - 14280) * 0.03 + 1575 = 2066.59 € となります。 配偶者の作とされる部分
労働者が、結婚している場合、配偶者に対して一定の金額を、所得として渡すことが出来ます。 収入の30%以内の金額で、最大 7,710 €です。(税金計算時に役所が自動的に、計算します) |
課税所得 |
税率 |
0 - 6,570 € | 25 % |
6,570 € - 8,710 € | 30 % |
8,710 € - 12,420 € | 40 % |
12,420 € - 28,540 € | 45 % |
28,540 € - 42,810 € | 50 % |
42,810 € - 62,790 € | 52.5 % |
62,790 € 以上 | 55 % |
課税は段階課税ですので、 例えば 課税所得が Euro 20,889.90 の場合は、 6,570*0.25 + (8,710-6,570)*0.3 + (12,420-8,710)*0.4 + (20,889.90-12,420)*0.45 = 7,579.96 euro の税金となります。 税額控除 下記に該当する場合は、以下のような税額控除を受けることが出来ます。 なお、税額控除は、税額控除の合計金額が、課税所得の課税部分の低い部分から低減されます。 (あとで、例を出します) - 未婚者控除 5,350 Euro - 既婚者控除 各々 4,320 Euro - 子供 一人目 1,140 Euro 二人目 1,780 Euro 三人目 3,630 Euro 四人目以降は一人あたり 4,050 Euro (ただし、3歳以下の子供の場合は 430 Euro の付加控除) - その他扶養家族 1,140 Euro - 配偶者が障害者 1,140 Euro - 扶養家族が障害者 1,140 Euro - 未亡人+子供の場合 1,140 Euro - 片親家族 1,140 Euro - 配偶者の所得が 76,000 BEFを超えないで、2001年に結婚した場合 : 1,140 Euro - その他(死亡など) 税額控除の例: 独身、子供0人の場合 :: 5,350 Euro 配偶者あり、子供3人の場合:: 世帯主(夫)の控除額 4,320 Euro + 6,550 Euro = 10,870 Euro 配偶者(妻)の控除額 4,320 Euro 国税の計算例: 夫婦(専業主婦)、子供なしの場合で、年間給与所得が 30,666.49 Euro の場合 まず、基礎控除 が、2,066.59 Euro 課税所得 30,666.49 - 2066.59 = 28,599.90 Euro 配偶者への給与分割 夫 20,889.90 Euro 配偶者に 7,710 Euro 夫の税額 所得にかかる税 6,570*0.25 + (8,710-6,570)*0.3 + (12,420-8,710)*0.4 + (20,889.90-12,420)*0.45 = 7,579.96 Euro 夫の 控除 4,320*0.25 = 1,060 Euro ------------------ 計 6,519.96 Euro 配偶者の税額 所得にかかる税額 6,570*0.25 + (7,710 - 6,570)* 0.3 = 1,984.50 Euro 配偶者の控除 4,320*0.25 = 1,060 Euro ------------------- 計 924.50 Euro 合計 7,444.46 Euro となります。 なお、2001年度は、国家危機税があり、税額の1%に当たる部分が加算されます。 税額 7,444.46 Euro *0.01 = 74.44 Euro 都市税(地方税) 7,444.46 Euro * 0.06 = 446.67 Euro また、収入が 18,592.01 Euro(750,000 BEF)以上の方には、特別社会保険税(課税所得の 約 1%)が 適応されます。 例えば、28,599.90 Euro に対して 320.98 Euro です。 |
VAT(消費税)は、普通 21% ですが、下記の場合は例外があります。 |
税率
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対象物品
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0% |
新聞、週刊誌 |
6% |
生きてる動物、野菜、食料、水、本類、芸術作品など、壊れた車 交通機関、修理品、ホテル、キャンピング |
6%(2002/12まで) |
5歳以下の子供に対する労働、自転車修理、靴や革製品の修理 など |
12% |
pay TV など |
21% |
上記以外 |