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最終更新日 2007/12/25 01:44
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ベルギーの税金(2002年版)



ベルギーで、生活するとなるとなると、楽しみな税金払い戻し。 (^_^)

日本と同じで 1月から12月の所得について、税金が計算されます。
確定申告は、だいたい6月ごろに 去年のを行って、税金の払い戻し金額が確定するのは、翌年1月ごろです。
(例:2001年の 税金申告が 2002年春頃、税金払い戻しは 2003年6月になります)

ここでは、2001年1月から12月の給与所得者の個人所得税(PIT: PERSONAL INCOME TAX )の一部 についてです。
参考程度に見ていただければと思っています。 間違っていた場合は、指摘していただければ幸いです。

参考リンク
http://www.fiscus.fgov.be/intersalgen/thema/publicaties/memento/memento.htm (ベルギー財務省 税金コンテンツ)
http://countries.taxup.com/Belgium.html (ベルギー税金リンク集)
http://www.taxreform.be/ptx/index.html (tax reform)
http://www.hrconsulting.be/ias/iawb/iawb14.html (サンプル)


最初に、、、、
ここに書いたのは、ごく一部です。特に、下記の項目に該当する人は、ご自分で調べていただくか、専門家にご相談ください。
  • ストックオプションや、失業、年金などについての減税措置
  • 生命保険、住宅ローンの所得控除
  • 固定資産税(持家の人)
  • 会社を経営している人(基礎控除などが拡充されます)
  • 家政婦を雇っている人(税控除があります。ただし制限あり)

税金の計算方法(一般の給与所得者の場合)



課税所得 = 給与所得
         - 基礎控除(professional expenses)
         - 通勤控除(75km以上の人)
         - (配偶者への割当)


基礎控除 (ただし、最大112,000 BEF (2,776.41 €))
総収入 €
速算控除額
控除率
0 〜 4,320 € 0 20%
4320 € 〜 8,580 € 864 € 10%
8,580 € 〜 14,280 € 1,290 € 5%
14,280 € 以上 1,575 € 3%


通勤控除額

家と職場との距離 控除額 €
75 - 100 km 90
101 - 125 km 140
126 km 以上 200

基礎控除の計算は、 例えば、総収入が 30666.49 € の場合
 (30666.49 - 14280) * 0.03 + 1575 =  2066.59 €
となります。


配偶者の作とされる部分

労働者が、結婚している場合、配偶者に対して一定の金額を、所得として渡すことが出来ます。
収入の30%以内の金額で、最大 7,710 €です。(税金計算時に役所が自動的に、計算します)




課税所得にかかる 税率表
課税所得
税率
0 - 6,570 € 25 %
6,570 € - 8,710 € 30 %
8,710 € - 12,420 € 40 %
12,420 € - 28,540 € 45 %
28,540 € - 42,810 € 50 %
42,810 € - 62,790 € 52.5 %
62,790 € 以上 55 %



 
課税は段階課税ですので、 例えば 課税所得が  Euro 20,889.90 の場合は、
 6,570*0.25 + (8,710-6,570)*0.3 + (12,420-8,710)*0.4 + (20,889.90-12,420)*0.45
 = 7,579.96 euro の税金となります。


税額控除

下記に該当する場合は、以下のような税額控除を受けることが出来ます。
なお、税額控除は、税額控除の合計金額が、課税所得の課税部分の低い部分から低減されます。
(あとで、例を出します)

   - 未婚者控除 5,350 Euro
   - 既婚者控除 各々 4,320 Euro
   - 子供 一人目  1,140 Euro 二人目 1,780 Euro 三人目 3,630 Euro 四人目以降は一人あたり 4,050 Euro
      (ただし、3歳以下の子供の場合は 430 Euro の付加控除)

   - その他扶養家族 1,140 Euro
   - 配偶者が障害者 1,140 Euro
   - 扶養家族が障害者 1,140 Euro
   - 未亡人+子供の場合 1,140 Euro
   - 片親家族 1,140 Euro
   - 配偶者の所得が 76,000 BEFを超えないで、2001年に結婚した場合 : 1,140 Euro
  - その他(死亡など)



税額控除の例:

独身、子供0人の場合 :: 5,350 Euro


配偶者あり、子供3人の場合::

世帯主(夫)の控除額  4,320 Euro + 6,550 Euro = 10,870 Euro
配偶者(妻)の控除額  4,320 Euro



国税の計算例:
夫婦(専業主婦)、子供なしの場合で、年間給与所得が  30,666.49 Euro の場合

まず、基礎控除 が、2,066.59 Euro
課税所得 30,666.49 - 2066.59 = 28,599.90 Euro

配偶者への給与分割

夫      20,889.90 Euro     
配偶者に 7,710    Euro

夫の税額

所得にかかる税
6,570*0.25 + (8,710-6,570)*0.3 + (12,420-8,710)*0.4 + (20,889.90-12,420)*0.45 = 7,579.96 Euro
夫の 控除
4,320*0.25 = 1,060 Euro
------------------
計 6,519.96 Euro

配偶者の税額

所得にかかる税額
6,570*0.25 + (7,710 - 6,570)* 0.3 = 1,984.50 Euro
配偶者の控除
4,320*0.25 = 1,060 Euro
-------------------
計 924.50 Euro

合計 7,444.46 Euro
となります。

なお、2001年度は、国家危機税があり、税額の1%に当たる部分が加算されます。
税額 7,444.46 Euro *0.01 = 74.44 Euro

都市税(地方税)
7,444.46 Euro * 0.06 = 446.67 Euro

また、収入が 18,592.01 Euro(750,000 BEF)以上の方には、特別社会保険税(課税所得の 約 1%)が 適応されます。
例えば、28,599.90 Euro に対して 320.98 Euro です。

 




VAT(消費税)は、普通 21% ですが、下記の場合は例外があります。

VAT税率
税率
対象物品
0%
新聞、週刊誌
6%
生きてる動物、野菜、食料、水、本類、芸術作品など、壊れた車 
交通機関、修理品、ホテル、キャンピング
6%(2002/12まで)
5歳以下の子供に対する労働、自転車修理、靴や革製品の修理 など
12%
pay TV など
21%
上記以外





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