ベルギーの税金(2001年版）
基礎控除 （ただし、最大112,000 BEF (2,776.41 €))
通勤控除額
課税所得にかかる 税率表
VAT税率
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ちなみに、１月から１２月の所得について、税金が計算されます。 確定申告は、だいたい６月ごろに 去年のを行って、税金の払い戻し金額が確定するのは、翌年１月ごろです。 （例：２０００年の 税金申告が ２００１年春頃、税金払い戻しは ２００２年になります） ここでは、２００１年１月から１２月の給与所得者の個人所得税(PIT: PERSONAL INCOME TAX )の一部 についてです。 参考程度に見ていただければと思っています。 間違っていた場合は、指摘していただければ幸いです。 参考リンク http://www.minfin.fgov.be/uk_memento/index_001.html （ベルギー財務省 税金コンテンツ） http://www.taxup.com/belgium (ベルギー税金リンク集） http://www.taxreform.be/ptx/index.html （tax reform) http://www.hrconsulting.be/ias/iawb/iawb14.html （サンプル） 最初に、、、、 ここに書いたのは、ごく一部です。特に、下記の項目に該当する人は、ご自分で調べていただくか、専門家にご相談ください。
税金の計算方法（一般の給与所得者の場合）
課税所得 ＝ 給与所得 - 社会保障税（給与所得 x 13.07 %) - 基礎控除（本来は、professional expensesと呼ぶ) - 通勤控除（７５ｋｍ以上の人） - (配偶者への割当） |
基礎控除 （ただし、最大112,000 BEF (2,776.41 €))
| 総収入BEF (€) |
速算控除額
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控除率
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| 0 〜 168,000 (4,164.61 €) | 0 | 20% |
| 168,000 (4,164.61 €) 〜 337,000 (8,354.01 €) | 33,600 (832.92 €) | 10% |
| 337,000 (8,354.01 €) 〜 561,000 (13,906.83 €) | 50,500 (1,251.86 €) | 5% |
| 561,000 (13,906.83 €) 以上 | 61,700 (1,529.50 €) | 3% |
| 家と職場との距離 | 控除額 BEF (€) |
| 75 - 100 km | 3,000 (74.37) |
| 101 - 125 km | 6,000 (148.74) |
| 126 km 以上 | 8,000 (198.31) |
| 基礎控除の計算は、
例えば、総収入(給与所得 - 社会保障税）が 20000€ の場合 (20000 - 13906.83) * 0.03 + 1529.50 = 1712.30€ となります。 配偶者の作とされる部分
独立労働者(self-employed)が、結婚している場合、配偶者に対して一定の金額を、所得として渡すことが出来ます。 収入の３０％以内の金額で、最大 303,000 BEF です。 |
課税所得にかかる 税率表
| 課税所得 |
税率 |
| BEF (in €) | |
| 0 - 258,000 (6,395.65 €) | 25 % |
| 258,000 (6,395.65 €) - 342,000 (8,477.96 €) | 30 % |
| 342,000 (8,477.96 €) - 488,000 (12,097.20 €) | 40 % |
| 488,000 (12,097.20 €) - 1,123,000 (27,838.44 €) | 45 % |
| 1,123,000 (27,838.44 €) - 1,684,000 (41,745.27 €) | 50 % |
| 1,684,000 (41,745.27 €) - 2,470,000 (61,229.70 €) | 52.5 % |
| 2,470,000 (61,229.70 €) 以上 | 55 % |
| 課税は段階課税ですので、 例えば 課税所得が 19,426.89 Euro の場合（下記の税額控除のない場合）は、 6395.65 * 0.25 + (8477.96-6395.65) * 0.3 + (12097.20 - 8477.96) * 0.4 + (19426.89 - 12097.20 ) * 0.45 = 6969.66 euro の税金となります。 税額控除 下記に該当する場合は、以下のような税額控除を受けることが出来ます。 なお、税額控除は、税額控除の合計金額が、課税所得の課税部分の低い部分から低減されます。 （あとで、例を出します） - 未婚者控除 210,000 BEF (5,205.76) - 既婚者控除 各々167,000 BEF (4,139.82) - 子供 一人目 45,000 BEF 二人目 70,000 BEF 三人目 143,000 四人目以降は一人あたり 159,000BEF （ただし、３歳以下の子供の場合は17,000 BEF の付加控除） - その他扶養家族 45,000 BEF - 配偶者が障害者 45,000 BEF - 扶養家族が障害者 45,000 BEF - 未亡人＋子供の場合 45,000 BEF - 片親家族 45,000 BEF - 配偶者の所得が 76,000 BEFを超えないで、２００１年に結婚した場合 : 45,000 BEF - その他（死亡など） 税額控除の例： 独身、子供０人の場合 ::210,000 BEF 配偶者あり、子供３人の場合:: 世帯主（夫）の控除額 167000 BEF + 258000 BEF = 425000 BEF 配偶者（妻）の控除額 167000 BEF （ただし、妻の所得が 167000 BEF 以下の場合、残った控除額を夫の控除額に算入することができる。） 国税の計算例： 独身、子供なしの場合で、年間所得が 19,426.89 Euro の場合 (6395.65 - 5205.76(この部分が控除額）)* 0.25 + (8477.96-6395.65) * 0.3 + (12097.20 - 8477.96) * 0.4 + (19426.89 - 12097.20 ) * 0.45 = 5668.22 euro の国税となります。 夫婦で、子供３人の場合： 世帯主収入 600,000 BEF 配偶者収入 300,000 BEF 税額控除 世帯主 425000 BEF、 配偶者 167000 BEF となります。 世帯主の税金は、(488000 - 425000) * 0.4 + (600000 - 488000) * 0.45 = 75600 BEF 配偶者の税金は、(258000 - 167000) * 0.25 + (300000 - 258000) * 0.3 = 35350 BEF となります。 なお、２００１年度は、国家財政危機税があり、国税が 800000 BEF以下の場合には、その税額の1%に当たる部分が加算されます。 それ以上の人は、1〜3%まで、段階的にあります。 （なんで、ベルギーの国債乱発した部分まで負担せなあかんねん と 思いますが、、まぁ法律と言うことで....） ---- 一般的な日本人で、ベルギーで働いている場合 世帯主（夫）のみ給与収入で、妻は無職 ＋（子供）ということが多いと思います。 例えば、世帯主の年間収入が、1,500,000 BEF だった場合（配偶者あり、子供なし） 基礎控除 (1500000 - 561000) * 0.03 + 61700 ＝ 89870 BEF 課税所得： 1500000 - 89870 = 1410130 BEF 税額控除 167000 * 2 = 334000 BEF となるので、税金計算式は、 (342000 - 334000) * 0.3 + (488000 - 342000) * 0.4 + (1123000 - 488000) * 0.45 + (1410130 - 1123000) * 0.5 = 490115 BEF となります。 難しかったと思いますが、わかっていただけましたでしょうか？ なお、２００２年は、また大幅な改変がありますので、ご注意ください。 その他
地方税 国税に 6% を乗じた額 ただし、フランドル地方では、特別減税があります。 特別社会保障税 納税額によって、0EURから731.28EURの間で、別途請求されます。（税金の払い戻し額による） |
| VAT（消費税）は、普通 21% ですが、下記の場合は例外があります。 |
VAT税率
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税率
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対象物品
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| 0% |
新聞、週刊誌 |
| 6% |
生きてる動物、野菜、食料、水、本類、芸術作品など、壊れた車 交通機関、修理品、ホテル、キャンピング |
| 6%(2002/12まで） |
５歳以下の子供に対する労働、自転車修理、靴や革製品の修理 など |
| 12% |
pay TV など |
| 21% |
上記以外 |
単純リンク・相互リンク 大歓迎です